Подача годовой декларации о доходах в 2025 году

В 2025 году жители подают годовую декларацию о доходах за 2025 таксационный год, и на этот раз процесс во многих аспектах стал более понятным и предсказуемым, чем раньше. Главная причина - вступили в силу существенные изменения в применении подоходного налога с населения, которые упрощают расчеты и уменьшают количество сюрпризов в конце года.

Подача декларации по-прежнему происходит в электронном виде через Систему электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID). В системе уже доступна большая часть информации о доходах лица, уплаченных налогах и данных, поданных работодателями. Жителю остается только проверить информацию, при необходимости уточнить ее и подать декларацию.

Почему в этом году подача декларации проще?

В этом году заполнение декларации стало проще главным образом из-за налоговой реформы. С 1 января 2025 года введена единая ставка подоходного налога с населения в размере 25,5% (с повышенной ставкой 33% для доходов свыше 105 000 евро в год). Это означает, что больше не применяется сложная система расчета дифференцированного необлагаемого минимума, которая ранее создавала неясности и часто приводила к неожиданным налоговым платежам или переплатам.

В прежнем порядке необлагаемый минимум прогнозировался на основе предыдущих доходов, и сумма, применяемая в течение года, часто отличалась от фактической. В результате после подачи годовой декларации о доходах могло оказаться, что лицо должно уплатить налог или, наоборот, ему полагается переплата. Теперь удержание налога происходит по четкой, единой ставке, которая применяется уже в рамках месяца, тем самым уменьшая необходимость в корректировках в конце года.

На практике это означает: если лицо не получало дополнительных облагаемых налогом доходов или у него нет особых льгот, подача декларации становится формальным процессом проверки и подтверждения данных, а не выполнением сложных расчетов.

Что поясняет генеральный директор VID

Байба Шмите-Роке подчеркивает, что для людей процесс подачи декларации в техническом плане практически не изменился - он по-прежнему происходит в среде EDS путем открытия декларации соответствующего года и обновления данных. Система автоматически считывает всю информацию, имеющуюся в распоряжении VID, и пользователь видит свои доходы, уплаченный налог и другие важные показатели.

Однако существенное отличие заключается в философии расчета налога. Как поясняет руководитель VID, с 2025 года жители в своих ежемесячных доходах уже получают всю сумму, которая им полагается после уплаты налогов. Таким образом, традиционное ожидание возможной переплаты налога 1 марта больше не актуально в той мере, как в предыдущие годы.

Переплата может возникнуть только в конкретных случаях - например, если лицо включает в декларацию оправданные расходы на лечение или образование. Таким образом, подача декларации становится более целенаправленной: это не инструмент для того, чтобы «выяснить, будет ли переплата», а возможность вернуть часть налога за конкретные, предусмотренные законом расходы или уточнить свои данные о доходах.

Как подать декларацию в Системе электронного декларирования (EDS)

Подача годовой декларации о доходах происходит в электронном виде через Систему электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID). Процесс стандартизирован и в значительной степени автоматизирован - большая часть данных в системе уже доступна на основе информации, поданной работодателями, банками и другими учреждениями.

Заполнение декларации состоит из четырех основных шагов: подключение, открытие декларации, обновление и проверка данных, а также подача.

Подключение к EDS

Чтобы подать декларацию, житель должен авторизоваться в EDS, используя одно из предложенных средств идентификации - интернет-банк, eParaksts или другое безопасное решение для аутентификации.

После подключения нужно выбрать раздел «Документы» → «Из формы» → «Годовая декларация о доходах» и выбрать соответствующий таксационный год - 2025.

Открытие декларации за 2025 год

При открытии декларации система предлагает создать новый документ для конкретного года. Если декларация уже начата, можно продолжить ее редактирование.

Важно убедиться, что выбран правильный таксационный период, так как декларация подается за предыдущий календарный год. В 2025 году подается декларация о доходах за 2025 год.

Обновление данных и автоматическое считывание информации

Одним из важнейших шагов является использование кнопки «Обновить данные». После ее нажатия система автоматически считывает всю информацию, имеющуюся в распоряжении VID:

• заработную плату и удержанный подоходный налог с населения;
• информацию об авторских вознаграждениях или других облагаемых налогом доходах;
• сведения о хозяйственной деятельности (если она зарегистрирована);

Учитывая, что с 2025 года применяется единая налоговая ставка, расчеты стали проще и прозрачнее - система автоматически отражает уплаченный за год налог без корректировок дифференцированного необлагаемого минимума.

Проверка и дополнение данных, имеющихся в распоряжении VID

Хотя большая часть информации считывается автоматически, обязанностью жителя является проверка правильности данных. Нужно проверить:

• декларируются ли все доходы;
• требуется ли дополнительная информация;
• следует ли включать допустимые медицинские или образовательные расходы.

Если лицо хочет вернуть часть налога за оправданные расходы, в EDS нужно загрузить соответствующие документы, подтверждающие платеж, или ввести необходимую информацию вручную.

Когда вся информация проверена и, при необходимости, дополнена, декларацию нужно подписать и подать в электронном виде. После подачи EDS генерирует уведомление о принятии документа, и в системе можно следить за статусом его обработки.

Изменения в налоговой политике с 2025 года

2025 год знаменует собой важный поворотный момент в применении подоходного налога с населения. Прежняя система, основанная на дифференцированном необлагаемом минимуме и модели прогнозируемого дохода, была заменена более простым и прозрачным подходом - единой налоговой ставкой для большинства жителей.

 

Эти изменения напрямую влияют и на подачу годовой декларации о доходах, так как уменьшается необходимость в корректировках перерасчета налога в конце года.

Отказ от дифференцированного необлагаемого минимума

До 2024 года необлагаемый минимум рассчитывался дифференцированно - в зависимости от прогнозируемых годовых доходов лица. Это означало, что:

• В течение года работодатель применял прогнозируемый необлагаемый налогом минимум;
• фактический доход мог отличаться от прогнозируемого;
• после окончания года требовался перерасчет при подаче декларации.

Эта система часто создавала ситуации, когда жители либо получали переплату налога, либо были вынуждены доплачивать налог. Кроме того, многим было неясно, как формируется расчет и почему результат отличается от ожидаемого.

С 2025 года дифференцированный необлагаемый минимум больше не применяется, тем самым устраняя главный источник непредсказуемости.

Единая ставка подоходного налога с населения - 25,5%

С 1 января 2025 года установлена единая ставка подоходного налога с населения в размере 25,5% для всех доходов до 105 000 евро в год.

На практике это означает:

• Налог удерживается в одинаковой сумме каждый месяц;
• дополнительные ежегодные перерасчеты не требуются благодаря дифференцированному минимальному размеру;
• чистая сумма дохода становится более предсказуемой.

Работники в своем вознаграждении «на руки» уже в рамках месяца видят реальное, окончательное влияние налога. Таким образом, декларация больше не выполняет функцию механизма корректировки для большинства жителей.

Повышенная ставка для доходов свыше 105 000 евро в год (33%)

Для лиц с более высокими доходами применяется повышенная ставка 33% к той части доходов, которая превышает 105 000 евро в год.

Это означает, что система сохраняет элемент прогрессивности, однако он реализуется с помощью четкого и простого порога, а не сложной формулы дифференциации.

Такая модель:

• обеспечивает большую прозрачность расчетов;
• снижает административную нагрузку;
• снижает риск существенных налоговых расхождений в конце года.

Что происходит с переплатой налогов?

В прежней практике многие жители воспринимали подачу годовой декларации о доходах как возможность получить переплату налогов. Нередко 1 марта ждали с надеждой, что после подачи декларации на счет будет зачислена сумма возврата. Однако с 2025 года ситуация существенно меняется.

Новый порядок применения налогов предусматривает, что в большинстве случаев налог рассчитывается точно уже в течение года, поэтому «автоматическая» переплата больше не возникает.

Почему больше не возникает автоматическая переплата?

Ранее переплата часто возникала из-за дифференцированного необлагаемого минимума. Работодатель применял прогнозируемый минимум, но фактические годовые доходы отличались от прогноза. В результате:

• Если минимальный платеж был произведен в меньшей сумме, чем положено, — произошла переплата;
• если он был произведен в большей сумме, — возникла налоговая надбавка.

С 2025 года этот механизм больше не используется. С единой ставкой 25,5% (и ставкой 33% для доходов свыше 105 000 евро в год) налог удерживается корректно уже каждый месяц. Это означает, что в конце года существенные разницы между фактически подлежащим уплате и удержанным налогом обычно не возникают.

Что означает - налог уже получен «в кошелек» каждый месяц?

Как поясняет Байба Шмите-Роке, жители уже в течение года в своих чистых доходах получают всю сумму, которая им полагается после уплаты налогов. Это означает:

• Отсутствие отложенных «бонусов» в конце года;
• отсутствие неожиданной налоговой задолженности из-за дифференцированного минимального размера заработной платы;
• доход становится более предсказуемым.

Психологически это может создать ощущение, что переплата «больше не полагается», однако фактически эта сумма уже выплачена в рамках месяца, а не накоплена до подачи декларации.

Когда все же может возникнуть переплата налогов?

Переплата по-прежнему возможна, однако она возникает в конкретных случаях - главным образом, если лицо включает в декларацию оправданные расходы.

Это могут быть:

• медицинские расходы;
• расходы на образование;
• другие допустимые расходы, предусмотренные законом.

В таком случае житель может вернуть часть уплаченного подоходного налога с населения в соответствии с ограничениями, установленными в нормативных актах.

Таким образом, в 2025 году годовая декларация о доходах больше не является инструментом для того, чтобы «выяснить, будет ли переплата», а является механизмом:

• для уточнения данных,
• декларирования допустимых расходов,
• и в некоторых случаях — перерасчета налогов при наличии нестандартного дохода.

Такой подход делает систему более прозрачной и уменьшает финансовую неопределенность в конце года.

Когда и как подавать оправданные расходы?

Учитывая, что в 2025 году «автоматическая» переплата налогов больше типично не возникает, годовая декларация о доходах практически становится главным инструментом для декларирования оправданных расходов. Именно в этом разделе чаще всего появляется возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога с населения.

Декларирование происходит в электронном виде через Систему электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID), путем приложения документов, подтверждающих платеж, или ввода необходимой информации в соответствующие графы декларации.

Какие расходы являются оправданными?

Чаще всего жители декларируют:

• медицинские расходы (посещения врача, осмотры, стоматологические услуги и т. д.);
• образовательные расходы (плата за обучение, повышение квалификации и т. д.);
• платежи за обучение детей по интересам (если они соответствуют нормативным критериям).

Важно, чтобы поставщик услуг имел право выдавать документ об оправдании и чтобы платеж был произведен официально (например, переводом или путем получения чека/квитанции со всеми обязательными реквизитами).

Как приложить документы в EDS?

В среде EDS при заполнении годовой декларации о доходах нужно открыть раздел об оправданных расходах и:

1. Введите необходимую информацию о поставщике услуг и уплаченной сумме;
2. Приложите документ, подтверждающий оплату (PDF, изображение и т. д.);
3. Проверьте правильность отражения информации в сводной декларации.

Если документы в течение года уже сохранены в хранилище EDS, они могут автоматически появиться в декларации, и их остается только подтвердить.

Как происходит возврат налога?

После подачи декларации Служба государственных доходов выполняет проверку данных и рассчитывает сумму налога, подлежащую возврату, если она возникает. Возврат зачисляется на указанный в декларации банковский счет в срок, установленный нормативными актами.

Важно помнить:

• Возмещается лишь часть уплаченного подоходного налога;
• существуют годовые ограничения на сумму расходов, подлежащих декларированию;
• если налог не уплачен в достаточном объеме в течение года, возврат может быть ограничен или не произведен вовсе.

Таким образом, в 2025 году декларирование оправданных расходов становится главной практической причиной, по которой жители подают годовую декларацию о доходах - не для того, чтобы «проверить, будет ли переплата», а для того, чтобы целенаправленно вернуть предусмотренную законом часть налога.