Налоговые изменения в 2026 году

В 2026 году в Латвии вступит в силу ряд существенных изменений в налоговой сфере, которые затронут как физических лиц, так и предприятия. Эти изменения являются частью продолжающегося совершенствования налоговой политики, цель которой - одновременно укрепить фискальный потенциал государства, улучшить благосостояние жителей и способствовать экономической активности.

Предложенные Министерством финансов поправки охватывают несколько важных областей: налоги на рабочую силу, подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятий, налог на добавленную стоимость, а также специфические налоги, например, на азартные игры и транспортные средства. Таким образом, влияние изменений будет многомерным и затронет широкие слои общества - от наемных работников и пенсионеров до предпринимателей и инвесторов.

Важной чертой налоговой политики 2026 года является стремление снизить налоговое бремя на рабочую силу путем увеличения необлагаемого минимума и минимальной заработной платы. Это напрямую повлияет на чистые доходы работающих и может способствовать росту потребления. Одновременно вводятся целевые льготы и уточнения, чтобы обеспечить большую правовую ясность и более справедливое применение налогов, особенно в отношении дивидендов, сделок с недвижимостью и доходов нерезидентов.

В корпоративном секторе важным является введение альтернативной ставки подоходного налога с предприятий в определенных случаях, что может повлиять на структуру бизнеса и выбор распределения прибыли. Также предусмотрены улучшения в регулировании привлечения финансирования, что потенциально может стимулировать инвестиционную активность.

В отдельных сферах, например, в игорном бизнесе, налоговые ставки повышаются, что свидетельствует о цели фискальной политики увеличить бюджетные доходы от специфических секторов. В свою очередь, в сфере налога на добавленную стоимость сохраняется и расширяется применение пониженных ставок для определенных категорий товаров и услуг, включая книги и продукты питания, тем самым поддерживая доступность для общества товаров первой необходимости.

Налоги на рабочую силу и изменения в доходах

В 2026 году в сфере налогов на рабочую силу продолжается ранее начатая политика, центральной целью которой является постепенное снижение налогового бремени для работающих и одновременное увеличение доходов, находящихся в распоряжении жителей. Эти изменения главным образом проявляются как увеличение необлагаемого минимума и рост минимальной заработной платы, что в целом затронет получателей как низких, так и средних доходов.

Одной из важнейших мер является увеличение необлагаемого минимума подоходного налога с населения на 40 евро, достигая 550 евро в месяц. Этот инструмент напрямую уменьшает облагаемую налогом часть дохода, тем самым увеличивая чистую заработную плату. На практике это означает, что у большей части наемных работников увеличатся доходы «на руки» без изменения брутто-зарплаты. Такое решение особенно важно для групп с низкими доходами, для которых снижение налогового бремени создает относительно большую финансовую выгоду.

Дополнительно с 2026 года повышается и минимальная заработная плата - с 740 евро до 780 евро в месяц. Рост минимальной зарплаты влияет не только на тех работников, которые получают минимальное вознаграждение, но и на рынок труда в целом, так как это часто служит отправной точкой при формировании структуры зарплат. Таким образом, возможен косвенный рост зарплат и в других категориях низких и средних доходов.

С точки зрения фискальной политики эти изменения свидетельствуют о движении к снижению налогового бремени на рабочую силу, что в долгосрочной перспективе может способствовать занятости, снизить риски теневой экономики и улучшить конкурентоспособность Латвии в регионе. Одновременно следует учитывать, что такие изменения влияют и на доходы государственного бюджета, поэтому они сбалансированы с другими инициативами налоговой политики.

Подоходный налог с населения (ПНН)

В 2026 году вводится ряд существенных изменений в регулировании подоходного налога с населения (ПНН), направленных как на упрощение налоговой системы, так и на более справедливое и ясное применение норм. Эти поправки затрагивают различные категории доходов - дивиденды, сделки с недвижимостью, государственные и европейские выплаты поддержки, а также специфические случаи, касающиеся нерезидентов.

Существенное изменение касается дивидендов. С 1 января 2026 года для физических лиц, являющихся участниками капитальных обществ, к дивидендам, выплаченным с применением альтернативной ставки подоходного налога с предприятий в размере 15%, будет применяться ставка ПНН 6%. Такая модель создает комбинированное налоговое бремя и фактически вводит альтернативный подход к налогообложению распределения прибыли, что может повлиять на финансовое планирование предприятий и их владельцев.

Значительные уточнения внесены также в отношении отчуждения недвижимости для нужд общества. Если имущество получено путем дарения или наследования от родственников до третьей степени или супруга, то в целях применения налогов считается, что имущество принадлежит налогоплательщику с момента его регистрации в земельной книге на имя предыдущего владельца. Это регулирование существенно влияет на расчет прироста капитала и уменьшает неясности относительно периода владения имуществом.

Одновременно в законе четко устанавливается, что ПНН не облагается компенсация, выплаченная за убытки и неудобства в связи с отчуждением недвижимости для нужд общества. Это уточнение обеспечивает большую правовую ясность и предотвращает риски интерпретации на практике.

Дополнительные льготы предусмотрены и для определенных программ поддержки. В период с 2026 по 2029 год ПНН не будут облагаться выплаты, полученные из государственных или европейских фондов для ревитализации исторически деградировавших мест добычи торфа. Такое регулирование направлено на содействие экологической политике и устойчивому развитию, одновременно снижая налоговое бремя для соответствующих проектов.

Подоходный налог с предприятий (ПНП)

В 2026 году вступают в силу значительные поправки в регулировании подоходного налога с предприятий (ПНП), которые существенно повлияют на стратегии распределения прибыли предприятий, структуру финансирования и налоговое планирование. Изменения главным образом направлены на введение более гибкой налоговой системы при сохранении фискального баланса и содействии привлечению инвестиций.

Одним из центральных изменений является введение возможности применения альтернативного ПНП. Предприятия, участниками которых являются только физические лица, при распределении прибыли в виде дивидендов получат возможность применять ставку ПНП 15%. В таком случае к полученным дивидендам дополнительно будет применяться 6% подоходный налог с населения. Эта модель фактически вводит двухступенчатую налоговую систему с относительно более низким общим налоговым бременем в определенных случаях, что может быть привлекательным для малых и средних предприятий, а также способствовать прозрачности распределения прибыли.

Существенные изменения затрагивают и регулирование процентных платежей. Расширяются исключения, при которых увеличенные процентные платежи не включаются в облагаемую ПНП базу. Эти исключения касаются финансирования, привлеченного из различных альтернативных источников, включая ценные бумаги, эмитированные в Латвии, Европейском союзе или странах Европейской экономической зоны, платформы коллективного финансирования, инвестиционные брокерские общества и альтернативные инвестиционные фонды. Это существенно расширяет возможности предприятий привлекать капитал вне традиционных форм банковского кредитования.

Дополнительно исключения будут распространяться на целевые общества, созданные для реализации проектов государственно-частного партнерства, а также в случаях, когда привлеченное финансирование направляется другим обществам концерна. Эти поправки свидетельствуют о целенаправленной политике содействия инвестиционным проектам большего масштаба и улучшения эффективности потоков капитала в рамках групп предприятий.

С 2026 года существенное изменение касается и управлений портов - они станут плательщиками ПНП. Это означает, что деятельность управлений портов будет включена в общее корпоративное налоговое регулирование, что может повлиять на финансовое управление и инвестиционное планирование этих институций.

Налог на азартные игры

В 2026 году существенно пересматривается регулирование налога на азартные игры, предусматривая повышение налоговых ставок во всех основных сегментах азартных игр. Эти изменения отражают направление фискальной политики государства на обеспечение больших бюджетных доходов от отраслей, для которых характерна высокая концентрация потенциала прибыли, а также усиленный регуляторный контроль над рынком азартных игр.

Наиболее существенный рост касается игровых автоматов. Налоговая ставка за каждое игровое место в год повышается с 6204 евро до 7440 евро. Это означает значительный рост расходов для операторов, особенно для тех, кто содержит большое количество автоматов. В связи с этим возможна как консолидация рынка, так и пересмотр бизнес-моделей.

Также растет налог и на настольные игры - рулетку, карточные игры и игры в кости. Размер налога за каждый стол в год повышается с 33 696 евро до 40 440 евро. Это изменение особенно повлияет на сегмент казино, где такие игры составляют существенную часть предложения.

В свою очередь, в отношении удаленных и интерактивных азартных игр повышаются процентные налоговые ставки от доходов организации игр. Для игр на удачу по телефону, тотализаторов и ставок ставка растет с 15% до 18%, для бинго - с 10% до 12%, а для интерактивных азартных игр - с 12% до 15%. Учитывая стремительный рост цифрового сегмента, эти изменения могут существенно увеличить налоговые поступления от онлайн-платформ.

С точки зрения отрасли рост налогового бремени может повлиять на рентабельность предприятий и ценовую политику, а также способствовать структурным изменениям на рынке. Одновременно с государственной точки зрения эти меры служат как фискальным целям, так и инструментом косвенного ограничения доступности и распространения азартных игр.