Повышение налога на азартные игры в Нидерландах не достигает целей по доходам

Правительство Нидерландов за последние годы внесло существенные изменения в регулирование игорного бизнеса, в том числе значительно увеличив налог на азартные игры. Этот шаг правительство объяснило желанием увеличить бюджетные доходы и одновременно обеспечить более устойчивое и социально ответственное развитие рынка азартных игр.

Повышение налога на азартные игры в Нидерландах проходило в два этапа. С 1 января 2025 года налоговая ставка была повышена с 30,5% до 34,2%. В свою очередь, с 1 января 2026 года последовало второе повышение - до 37,8%. Это стало одной из самых высоких налоговых ставок на азартные игры в Европе.

Министерство финансов Нидерландов прогнозировало, что эти изменения значительно увеличат доходы государственного бюджета. Согласно первоначальным оценкам, первый этап повышения налога в 2025 году мог принести госбюджету дополнительные 108 миллионов евро, а после введения второго этапа в 2026 году дополнительные доходы могли бы достичь еще 216 миллионов евро.

Однако уже изначально представители отрасли выражали сомнения в обоснованности таких прогнозов. Операторы азартных игр указывали, что резкий рост налогов может негативно повлиять на рентабельность компаний, ограничить инвестиции и снизить конкурентоспособность легального рынка. Также было предупреждение о том, что чрезмерная фискальная нагрузка может способствовать переориентации игроков на менее регулируемые или нелегальные предложения.

Почему налоговые поступления оказались значительно меньше запланированных?

Хотя правительство Нидерландов прогнозировало, что повышение налога на азартные игры принесет в госбюджет сотни миллионов евро дополнительных доходов, реальность оказалась совсем иной. Совместный отчет Министерства финансов и игорного регулятора Kansspelautoriteit (KSA) свидетельствует, что в 2025 году дополнительно было собрано лишь около 2 миллионов евро, а в 2026 году - около 57 миллионов евро по сравнению с уровнем 2024 года.

Главной причиной такой разницы стала сокращающаяся налоговая база. В Нидерландах налог на азартные игры рассчитывается исходя из валового игорного дохода (GGR), то есть разницы между ставками игроков и выплаченными выигрышами. Когда GGR снижается, снижаются и доходы государства от отрасли, даже если налоговая ставка становится выше.

Снижению доходов рынка способствовало несколько факторов. После чемпионата UEFA EURO 2024 закончился кратковременный рост доходов, в то же время вступили в силу новые правила и рекламные ограничения, которые повлияли на возможности операторов привлекать игроков. KSA также отметило, что одновременное введение нескольких существенных изменений затрудняет точную оценку влияния повышения налога.

Более строгие ограничения снижают активность в сфере азартных игр в Нидерландах

В дополнение к повышению налога на азартные игры Нидерланды за последние годы ввели также несколько более строгих мер по защите игроков. Их главной целью было уменьшить количество проблемных азартных игр и защитить молодежь от чрезмерных трат, однако эти решения одновременно повлияли и на рост легального рынка.

С октября 2024 года в стране были установлены ежемесячные лимиты депозитов. Для игроков в возрасте от 18 до 24 лет лимит был установлен в размере 300 евро, а для лиц от 24 лет - 700 евро в месяц. После введения этих правил снизился объем крупных трат, что напрямую повлияло на валовый игорный доход лицензированных операторов.

Одновременно были ограничены также возможности рекламы и спонсорства. Нидерланды постепенно запретили широкомасштабную рекламу азартных игр и установили более строгие условия маркетинга, включая ограничения на телевидении и в спортивном спонсорстве. Это снизило возможности операторов достигать новых клиентов и способствовать узнаваемости брендов.

Данные Kansspelautoriteit свидетельствуют, что доля лицензированного рынка в 2025 году продолжала снижаться, в то время как часть игроков перешла на нелегальные платформы, где не существуют лимиты депозитов и предлагаются более агрессивные бонусные программы. По оценкам регулятора, нелегальный рынок по доходам уже обогнал лицензированный сегмент.

Более высокие налоги создают давление на операторов и государственные предприятия

Повышение налога на азартные игры в Нидерландах существенно повлияло не только на частных операторов, но и на два контролируемых государством предприятия - Holland Casino и Nederlandse Loterij. Финансовые результаты обоих предприятий свидетельствуют, что более высокая налоговая нагрузка снизила прибыль и создала дополнительное давление на устойчивость бизнеса.

Согласно отчету Министерства финансов Нидерландов и Kansspelautoriteit (KSA), прибыль Holland Casino до уплаты корпоративного подоходного налога в 2025 году снизилась примерно на 27 миллионов евро, а в 2026 году негативное влияние достигло уже около 54 миллионов евро. Компания ранее предупреждала, что при налоговой ставке 37,8% ей придется пересмотреть модель деятельности и искать возможности сокращения расходов.

Также Nederlandse Loterij столкнулась со значительным ростом финансовой нагрузки. Компания указала, что более высокие налоги и более строгие правила снизили ее доходы примерно на четверть, к тому же в 2025 году компания перешла от прибыли к убыткам. Руководство неоднократно призывало правительство оценить долгосрочные последствия налоговой политики.

Тем временем в сегменте наземных азартных игр выросло давление на казино и игровые залы. В период с первого квартала 2025 года по первый квартал 2026 года посещаемость казино и игровых залов снизилась примерно на 11%, а ряд операторов объявили о реструктуризации и закрытии отдельных точек деятельности.

Что опыт Нидерландов говорит о границах налоговой политики в сфере азартных игр?

Пример Нидерландов стал важным сигналом для других европейских стран, которые рассматривают повышение налога на азартные игры. Правительство надеялось, что более высокие налоговые ставки обеспечат существенное дополнительное финансирование государственного бюджета, однако фактические результаты показали, что фискальная выгода может быть значительно меньше, чем планировалось изначально.

Эксперты отрасли указывают, что рынок азартных игр особенно чувствителен к регуляторным изменениям. При резком росте налоговой нагрузки у операторов снижается рентабельность, сокращаются возможности для инвестиций и возрастает риск того, что часть игроков выберет нелегальные услуги, которые государство не может эффективно контролировать. Такая тенденция уже наблюдается в Нидерландах, где лицензированные компании неоднократно предупреждали об оттоке игроков на нерегулируемые платформы.

Дополнительным вызовом является то, что Нидерланды уже применяют одну из самых высоких ставок налога на азартные игры в Европе - 37,8% от валового игорного дохода. Это создает все большее давление как на наземные казино, так и на онлайн-операторов, которым одновременно приходится адаптироваться и к более строгим требованиям по защите игроков, и к рекламным ограничениям.