Gada ienākumu deklarācijas iesniegšana 2025. gadā

2025. gadā iedzīvotāji iesniedz gada ienākumu deklarāciju par 2025. taksācijas gadu, un šoreiz process daudzos aspektos ir saprotamāks un prognozējamāks nekā iepriekš. Galvenais iemesls – ir stājušās spēkā būtiskas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanā, kas vienkāršo aprēķinus un mazina pārsteigumus gada beigās.

Deklarācijas iesniegšana joprojām notiek elektroniski, izmantojot Valsts ieņēmumu dienests Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Sistēmā jau ir pieejama lielākā daļa informācijas par personas ienākumiem, samaksātajiem nodokļiem un darba devēju iesniegtajiem datiem. Iedzīvotājam atliek pārbaudīt informāciju, nepieciešamības gadījumā to precizēt un iesniegt deklarāciju.

Kāpēc šogad deklarācijas iesniegšana ir vienkāršāka?

Šogad deklarācijas aizpildīšana ir vienkāršāka galvenokārt nodokļu reformas dēļ. No 2025. gada 1. janvāra ieviesta vienota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 25,5% apmērā (ar paaugstinātu 33% likmi ienākumiem virs 105 000 eiro gadā). Tas nozīmē, ka vairs netiek piemērota sarežģītā diferencētā neapliekamā minimuma aprēķinu sistēma, kas iepriekš radīja neskaidrības un bieži – arī negaidītus nodokļu maksājumus vai pārmaksas.

Iepriekšējā kārtībā neapliekamais minimums tika prognozēts, balstoties uz iepriekšējiem ienākumiem, un gada laikā piemērotā summa bieži atšķīrās no faktiskās. Rezultātā pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas varēja izrādīties, ka persona ir parādā nodokli vai, tieši pretēji, tai pienākas pārmaksa. Tagad nodokļa ieturēšana notiek ar skaidru, vienotu likmi, kas tiek piemērota jau mēneša griezumā, tādējādi mazinot korekciju nepieciešamību gada beigās.

Praktiski tas nozīmē: ja persona nav guvusi papildu ar nodokli apliekamus ienākumus vai tai nav īpašu atvieglojumu, deklarācijas iesniegšana kļūst par formālu datu pārbaudes un apstiprināšanas procesu, nevis sarežģītu aprēķinu veikšanu.

Ko skaidro VID ģenerāldirektore

Baiba Šmite-Roķe uzsver, ka cilvēkiem deklarācijas iesniegšanas process būtībā nav mainījies tehniskā ziņā – tas joprojām notiek EDS vidē, atverot attiecīgā gada deklarāciju un atjaunojot datus. Sistēma automātiski ielasa visu informāciju, kas ir VID rīcībā, un lietotājs redz savus ienākumus, samaksāto nodokli un citus būtiskos rādītājus.

Tomēr būtiska atšķirība ir nodokļa aprēķina filozofijā. Kā skaidro VID vadītāja, no 2025. gada iedzīvotāji savos ikmēneša ienākumos jau saņem visu summu, kas viņiem pienākas pēc nodokļu nomaksas. Līdz ar to tradicionālā gaidīšana uz iespējamo nodokļu pārmaksu 1. martā vairs nav aktuāla tādā apmērā kā iepriekšējos gados.

Pārmaksa var veidoties tikai konkrētos gadījumos – piemēram, ja persona deklarācijā iekļauj attaisnotos izdevumus par ārstniecību vai izglītību. Tādējādi deklarācijas iesniegšana kļūst mērķtiecīgāka: tā nav instruments, lai “noskaidrotu, vai būs pārmaksa”, bet gan iespēja atgūt nodokļa daļu par konkrētiem, likumā paredzētiem izdevumiem vai precizēt savus ienākumu datus.

Kā iesniegt deklarāciju Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS)

Gada ienākumu deklarācijas iesniegšana notiek elektroniski, izmantojot Valsts ieņēmumu dienests Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS). Process ir standartizēts un lielā mērā automatizēts – lielākā daļa datu sistēmā jau ir pieejami no darba devēju, banku un citu institūciju iesniegtās informācijas.

Deklarācijas aizpildīšana sastāv no četriem pamatsoļiem: pieslēgšanās, deklarācijas atvēršana, datu atjaunošana un pārbaude, kā arī iesniegšana.

Pieslēgšanās EDS

Lai iesniegtu deklarāciju, iedzīvotājam jāautorizējas EDS, izmantojot kādu no piedāvātajiem identifikācijas līdzekļiem – internetbanku, eParakstu vai citu drošu autentifikācijas risinājumu.

Pēc pieslēgšanās jāizvēlas sadaļa “Dokumenti” → “No veidlapas” → “Gada ienākumu deklarācija” un jāizvēlas attiecīgais taksācijas gads – 2025.

2025. gada deklarācijas atvēršana

Atverot deklarāciju, sistēma piedāvā izveidot jaunu dokumentu konkrētajam gadam. Ja deklarācija jau ir sākta, iespējams to turpināt rediģēt.

Svarīgi pārliecināties, ka ir izvēlēts pareizais taksācijas periods, jo deklarācija tiek iesniegta par iepriekšējo kalendāro gadu. 2025. gadā iesniedz deklarāciju par 2025. gada ienākumiem.

Datu atjaunošana un automātiska informācijas ielasīšana

Viens no būtiskākajiem soļiem ir pogas “Atjaunot datus” izmantošana. Pēc tās nospiešanas sistēma automātiski ielasa visu informāciju, kas ir VID rīcībā:

• darba samaksu un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• informāciju par autoratlīdzībām vai citiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem;
• ziņas par saimniecisko darbību (ja tāda ir reģistrēta);
• jau iesniegtos attaisnoto izdevumu dokumentus (ja tie pievienoti iepriekš).

Ņemot vērā, ka no 2025. gada tiek piemērota vienota nodokļa likme, aprēķini ir vienkāršāki un pārskatāmāki – sistēma automātiski atspoguļo gada griezumā samaksāto nodokli bez diferencētā neapliekamā minimuma korekcijām.

VID rīcībā esošo datu pārbaude un papildināšana

Lai gan lielākā daļa informācijas tiek ielasīta automātiski, iedzīvotāja pienākums ir pārliecināties par datu pareizību. Jāpārbauda:

• vai ir uzrādīti visi ienākumi;
• vai nav nepieciešams pievienot papildu informāciju;
• vai jāiekļauj attaisnotie izdevumi par ārstniecību vai izglītību.

Ja persona vēlas atgūt nodokļa daļu par attaisnotajiem izdevumiem, EDS jāaugšupielādē attiecīgie maksājumu apliecinošie dokumenti vai jāievada nepieciešamā informācija manuāli.

Kad visa informācija ir pārbaudīta un, ja nepieciešams, papildināta, deklarācija jāparaksta un jāiesniedz elektroniski. Pēc iesniegšanas EDS ģenerē paziņojumu par dokumenta pieņemšanu, un sistēmā iespējams sekot līdzi tā apstrādes statusam.

Nodokļu politikas izmaiņas no 2025. gada

2025. gads iezīmē būtisku pagrieziena punktu iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanā. Iepriekšējā sistēma, kas balstījās uz diferencēto neapliekamo minimumu un prognozēto ienākumu modeli, tika aizstāta ar vienkāršāku un caurspīdīgāku pieeju – vienotu nodokļa likmi lielākajai daļai iedzīvotāju.

Šīs izmaiņas tieši ietekmē arī gada ienākumu deklarācijas iesniegšanu, jo samazinās nepieciešamība pēc gada beigās veicamām nodokļa pārrēķina korekcijām.

Atteikšanās no diferencētā neapliekamā minimuma

Līdz 2024. gadam neapliekamais minimums tika aprēķināts diferencēti – atkarībā no personas prognozētajiem gada ienākumiem. Tas nozīmēja, ka:

• gada laikā darba devējs piemēroja prognozētu neapliekamo minimumu;
• faktiskie ienākumi varēja atšķirties no prognozētajiem;
• pēc gada beigām bija nepieciešams veikt pārrēķinu, iesniedzot deklarāciju.

Šī sistēma bieži radīja situācijas, kad iedzīvotāji vai nu saņēma nodokļu pārmaksu, vai arī bija spiesti piemaksāt nodokli. Turklāt daudziem nebija skaidrs, kā veidojas aprēķins un kāpēc rezultāts atšķiras no gaidītā.

No 2025. gada diferencētais neapliekamais minimums vairs netiek piemērots, tādējādi novēršot galveno neprognozējamības avotu.

Vienotā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme – 25,5%

No 2025. gada 1. janvāra ir noteikta vienota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 25,5% apmērā visiem ienākumiem līdz 105 000 eiro gadā.

Praktiski tas nozīmē:

• nodoklis tiek ieturēts vienādā apmērā katru mēnesi;
• nav nepieciešami papildu gada pārrēķini diferencētā minimuma dēļ;
• ienākumu neto summa kļūst prognozējamāka.

Darba ņēmēji savā “uz rokas” saņemtajā atalgojumā jau mēneša griezumā redz reālo, galīgo nodokļa ietekmi. Līdz ar to deklarācija vairs nepilda korekcijas mehānisma funkciju lielākajai daļai iedzīvotāju.

Paaugstinātā likme ienākumiem virs 105 000 eiro gadā (33%)

Personām ar augstākiem ienākumiem tiek piemērota paaugstināta 33% likme tai ienākumu daļai, kas pārsniedz 105 000 eiro gadā.

Tas nozīmē, ka sistēma saglabā progresivitātes elementu, taču tas tiek īstenots ar skaidru un vienkāršu slieksni, nevis ar sarežģītu diferencēšanas formulu.

Šāds modelis:

• nodrošina lielāku aprēķinu pārskatāmību;
• samazina administratīvo slogu;
• mazina risku, ka gada beigās rodas būtiskas nodokļa starpības.

Kas notiek ar nodokļu pārmaksu?

Līdzšinējā praksē daudzi iedzīvotāji gada ienākumu deklarācijas iesniegšanu uztvēra kā iespēju saņemt nodokļu pārmaksu. Nereti 1. marts tika gaidīts ar cerību, ka pēc deklarācijas iesniegšanas kontā tiks ieskaitīta atmaksa. Tomēr no 2025. gada situācija būtiski mainās.

Jaunā nodokļu piemērošanas kārtība paredz, ka lielākajā daļā gadījumu nodoklis tiek aprēķināts precīzi jau gada laikā, tādēļ “automātiska” pārmaksa vairs neveidojas.

Kāpēc vairs neveidojas automātiska pārmaksa?

Iepriekš pārmaksa bieži radās diferencētā neapliekamā minimuma dēļ. Darba devējs piemēroja prognozētu minimumu, bet faktiskie gada ienākumi atšķīrās no prognozes. Rezultātā:

• ja minimums bija piemērots mazākā apmērā nekā pienācās – veidojās pārmaksa;
• ja tas bija piemērots par lielu – radās nodokļa piemaksa.

No 2025. gada šis mehānisms vairs netiek izmantots. Ar vienoto 25,5% likmi (un 33% likmi ienākumiem virs 105 000 eiro gadā) nodoklis tiek ieturēts korekti jau katru mēnesi. Tas nozīmē, ka gada beigās būtiskas starpības starp faktiski maksājamo un ieturēto nodokli parasti nerodas.

Ko nozīmē – nodoklis jau saņemts “maciņā” katru mēnesi?

Kā skaidro Baiba Šmite-Roķe, iedzīvotāji jau gada laikā savos neto ienākumos saņem visu summu, kas viņiem pienākas pēc nodokļu nomaksas. Tas nozīmē:

• nav atliktā “bonusa” gada beigās;
• nav arī negaidīta nodokļa parāda diferencētā minimuma dēļ;
• ienākumi kļūst prognozējamāki.

Psiholoģiski tas var radīt sajūtu, ka pārmaksa “vairs nepienākas”, taču faktiski šī summa jau ir izmaksāta mēneša griezumā, nevis uzkrāta līdz deklarācijas iesniegšanai.

Kad tomēr var izveidoties nodokļu pārmaksa?

Pārmaksa joprojām ir iespējama, taču tā veidojas konkrētos gadījumos – galvenokārt, ja persona deklarācijā iekļauj attaisnotos izdevumus.

Tie var būt:

• ārstniecības izdevumi;
• izglītības izdevumi;
• citi likumā paredzētie attaisnotie izdevumi.

Šādā gadījumā iedzīvotājs var atgūt daļu no samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbilstoši normatīvajos aktos noteiktajiem ierobežojumiem.

Tātad 2025. gadā gada ienākumu deklarācija vairs nav instruments, lai “noskaidrotu, vai būs pārmaksa”, bet gan mehānisms:

• datu precizēšanai,
• attaisnoto izdevumu deklarēšanai,
• un atsevišķos gadījumos – nodokļa pārrēķinam, ja bijuši nestandarta ienākumi.

Šāda pieeja padara sistēmu caurspīdīgāku un mazina finansiālo nenoteiktību gada beigās.

Kad un kā iesniegt attaisnotos izdevumus?

Ņemot vērā, ka 2025. gadā “automātiska” nodokļu pārmaksa vairs tipiski neveidojas, gada ienākumu deklarācija praktiski kļūst par galveno instrumentu attaisnoto izdevumu deklarēšanai. Tieši šajā sadaļā visbiežāk rodas iespēja atgūt daļu no samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Deklarēšana notiek elektroniski, izmantojot Valsts ieņēmumu dienests Elektroniskās deklarēšanas sistēmu (EDS), pievienojot maksājumu apliecinošos dokumentus vai ievadot nepieciešamo informāciju attiecīgajās deklarācijas ailēs.

Kādi izdevumi ir attaisnotie?

Visbiežāk iedzīvotāji deklarē:

• ārstniecības pakalpojumu izdevumus (ārstu apmeklējumi, izmeklējumi, zobārstniecība u.c.);
• izglītības izdevumus (studiju maksa, profesionālā pilnveide u.c.);
• bērnu interešu izglītības maksājumus (ja tie atbilst normatīvajiem kritērijiem).

Svarīgi, lai pakalpojuma sniedzējs būtu tiesīgs izsniegt attaisnojuma dokumentu un lai maksājums būtu veikts oficiāli (piemēram, ar pārskaitījumu vai saņemot čeku/kvitīti ar visiem obligātajiem rekvizītiem).

Kā pievienot dokumentus EDS?

EDS vidē, aizpildot gada ienākumu deklarāciju, jāatver sadaļa par attaisnotajiem izdevumiem un:

1. Jāievada nepieciešamā informācija par pakalpojuma sniedzēju un samaksāto summu;
2. Jāpievieno maksājumu apliecinošais dokuments (PDF, attēla formātā u.tml.);
3. Jāpārbauda, vai informācija korekti atspoguļojas deklarācijas kopsavilkumā.

Ja dokumenti gada laikā jau ir saglabāti EDS krātuvē, tie var automātiski parādīties deklarācijā, un tos atliek tikai apstiprināt.

Kā notiek nodokļa atmaksa?

Pēc deklarācijas iesniegšanas Valsts ieņēmumu dienests veic datu pārbaudi un aprēķina atmaksājamo nodokļa summu, ja tāda veidojas. Atmaksa tiek ieskaitīta deklarācijā norādītajā bankas kontā normatīvajos aktos noteiktajā termiņā.

Svarīgi atcerēties:

• atgūstama ir tikai daļa no samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa;
• ir noteikti gada limiti attiecībā uz deklarējamo izdevumu apmēru;
• ja nodoklis gada laikā nav maksāts pietiekamā apmērā, atmaksa var būt ierobežota vai neveidoties vispār.

Tādējādi 2025. gadā attaisnoto izdevumu deklarēšana kļūst par galveno praktisko iemeslu, kādēļ iedzīvotāji iesniedz gada ienākumu deklarāciju – nevis lai “pārbaudītu, vai būs pārmaksa”, bet lai mērķtiecīgi atgūtu likumā paredzēto nodokļa daļu.